Платят ли НДС с аванса?
Аванс представляет собой частичную, либо полную предоплату, который продавец или исполнитель работ получают в счет планируемых поставок товаров, предоставления услуг или выполнения определенного вида работ. Согласно действующему законодательству продавец определяет налоговую базу, а также размер подлежащей уплате НДС в момент получения им аванса. Однако в некоторых случаях производить выплаты не обязательно.
Когда можно не уплачивать НДС с аванса?
В соответствии с положениями ст. 154 Налогового кодекса налогоплательщику не нужно уплачивать НДС с авансового платежа в следующих случаях:
- Налогоплательщик освобождается от уплаты данного налога.
- Реализуемая им продукция облагается НДС по специальной ставке, составляющей 0%.
- Реализуемая продукция обладает продолжительностью производственного цикла свыше 6-ти месяцев и может подтвердить это выданным Минпромторгом документом.
- Реализуемая продукция не облагается НДС.
- Товары реализуются не на территории страны.
Обратите внимание: перечень товаров, которые не облагаются налогом ввиду 6-месячного производственного цикла, регламентирован соответствующим постановлением No468.
Как исчисляется НДС с полученного аванса?
При исчислении необходимо использовать расчетную ставку и приведенную в ст.164 НК РФ формулу. Согласно ее положениям, размер налога составит сумму аванса, помноженную на ставку. Ставка напрямую зависит от группы товаров и конкретной операции по их реализации. Отметим, что облагаемая ставкой 10% продукция отмечена в приведенной выше статье Налогового кодекса. При поставке товаров, облагаемой разными налоговыми ставками, для исчисления НДС применяется показатель 20/120.
Что делать продавцу после получения аванса?
После получения авансового платежа продавец обязан в 5-дневный срок оформить в 2-х экземплярах соответствующий счет-фактуру (один экземпляр необходимо передать покупателю, уплатившему аванс), а также зарегистрировать его в книге продаж за соответствующий квартал. В ходе отгрузки продукции важно начислить НДС и одновременно принять к вычету налог с доставки, даже если данные процессы попадают на разные налоговые периоды.
Обратите внимание: при отгрузке необходимо составить еще один счет-фактуру в 2-х экземплярах, один из которых также будет передается покупателю или заказчику, второй же регистрируется в книге продаж. Что же касается авансового счета, то его необходимо зарегистрировать в книге покупок.
В ходе подготовки налоговой декларации за соответствующий квартал в Разделе No3 необходимо указать размер полученного аванса и исчисленный НДС. Принятие налога к вычету необходимо отразить в строке 170 этого же раздела но только в декларации, период которой совпадает со временем отгрузки продукции.
Что же касается покупателя, то он может принять НДС к вычету сразу после получения счета-фактуры за принятый продавцом аванс. Однако при получении продукции и соответствующего счета необходимо провести восстановление НДС и принять к вычету уплаченный с отгрузки налог. Осуществить восстановление НДС необходимо и в ситуации, если договор был расторгнут или были изменены его условия, в результате чего аванс покупателю вернули.
Вам понравилась статья?
Комментарии к материалу
Пока никто не оставил комментарий. Вы можете сделать это первым!
Оставьте комментарий к этому посту
Последние материалы блога
Заработная плата – не просто цифра на банковской карте. Это сложная система начислений, удержаний и доплат, которая формируется в соответствии с законодательством и трудовым договором. Какие бонусы и премии могут учесть ваши достижения? Какие компенсации предусмотрены за работу в непростое время? И что может уменьшить вашу зарплату без вашего ведома? Разберемся в этой сложной, но крайне важной теме подробно.
Платежная система "Мир" занимает центральное место в современной финансовой структуре России, особенно учитывая текущую геополитическую обстановку и ограничения, наложенные на другие международные платежные системы, такие как "Виза" и "Мастеркард".
Каждый из нас сталкивается с финансовыми вопросами и порой даже трудностями. Однако что делать, если вдруг ваша зарплатная карта арестована? Это реальность или всего лишь миф? Как правильно действовать в такой ситуации и как защитить свои средства? Давайте разберемся вместе, опустившись в глубины вопросов и мифов о аресте зарплатной карты.
Индексация зарплаты — это процесс пересмотра уровня вознаграждения работников с учетом изменения уровня цен на товары и услуги в экономике. Эта процедура обычно выполняется с целью сохранения реальной (по сути) покупательной способности зарплаты работников, что помогает компенсировать рост инфляции.
Оклад - это одна из основных составляющих заработной платы, которую получают работники на постоянной основе. Он не зависит от количества отработанных часов и может иметь несколько разновидностей. В данном информационном тексте мы рассмотрели определение оклада, его разновидности, преимущества и недостатки для работников и работодателей.
Если говорить про современное производство, то для большинства заводов, фабрик и прочих предприятий, выпускающих продукцию массового производства, однотипную по своим характеристикам и внешнему виду, актуальным до сих пор остается тарифная система оплаты труда.