Облагается ли вахтовая надбавка НДФЛ?

Вахтовый тип работы достаточно популярен в СНГ и РФ. Суть заключается в том, что сотрудник не может каждый день возвращаться домой, как на обычной работе, а отправляется на определенный срок, например 30 суток работает, потом столько же отдыхает. Ему предоставляется место проживания и специальная надбавка из-за таких неудобств. Поэтому многие переживают относительно взносов по страховым случаям и обложения НДФЛ.

Доплаты по вахте и их налогообложение

Итак, вахта — это вид работы, вдали от места постоянного проживания, когда ежедневное возвращение домой не может быть осуществлено. Чаще всего вахта применяется в случае удаленности от дома работника. Не реже такой метод используется и самими работодателями, чтобы сократить сроки работы и проконтролировать весь процесс.

К таким работам не могут привлекаться несовершеннолетние сотрудники, женщины в положении, а также те, у кого есть дети до 3-х лет. Максимальная длительность вахты составляет 1 месяц, но в некоторых случаях она может составлять 1 неделю или увеличена до 3-х месяцев в исключительных случаях.

Не считая указанной зарплаты, все вахтовики дополнительно получают надбавки из-за такого режима работы и обязательного нахождения вне дома. Дополнительные выплаты могут быть самыми разными:

• вместо суточных;
• доплата за время проезда от места временного жительства до объекта и обратно. За задержки в дороге или из-за плохих погодных условий, которые не позволяли добраться до объекта;
• оплата «отпуска» между вахтой, из-за переработки в рамках установленного графика вахтовых работ.

Стоит отметить, что есть вахтовые сотрудники, которые отправляются на вахту в условия Крайнего Севера, поэтому помимо указанной заработной платы, им дополнительно начисляются так называемые «северные», которые рассчитываются путем умножения зарплаты на местный коэффициент. Помимо всего прочего, предоставляются также северные федеральные надбавки.

Добавка денег вместо суточных или погашение дней взамен отпуска между вахтами, а также оплата за время проведенное в пути, считается в «плюсовых» расходах, как убытки в счет оплаты труда. По поводу выплат относительно междувахтового отпуска, как и обычная зарплата будет облагаться всеми соответствующими налогами.

Но что касается надбавок вместо суточных и за дни в дороге, они возмещаются из трудовых обязанностей вне дома. Поэтому такие надбавки не будут облагаться налогами НДФЛ или страховыми взносами, включая «травматизм».

Почему надбавки не облагаются налогами?

Министерство Финансов РФ дало пояснение относительно надбавок за вахту. Не будут списывать взносы по страховке в размере, которые установлены в нормативных актах компании или трудовых договорах, не подлежат лица, которые работают по трудовому договору.

Нельзя забывать о том, что вахта представляет собой особенный вид трудовой деятельности вне регулярного места проживания сотрудников, когда нет возможности создать условия для их ежедневного возвращения домой (на место регулярного проживания).

Согласно статье 302 ТК РФ, все лица, которые работают вахтовым методом, за каждые сутки пребывания на работе во время вахты, за время нахождения в пути от места временного проживания до мест работы и обратно, должна присваиваться суточная надбавка.

Относительно сумм и сроков выплаты надбавки за выход на вахту у работодателей, которые не приравниваются к бюджетному сегменту, они устанавливаются в рамках коллективного и/или трудового договора.

Также стоит учитывать, что под обложение налогом на доходы физических лиц не подпадают все сегменты, описанные в законодательстве России. Сюда также можно причислить решения представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, включая связанных с проведением физлицом, его профессиональных обязанностей.

Таким образом и выплаты с учетом положения ТК лицами, которые работают на вахте, в сумме, установленной коллективным/трудовым договором, локальными нормативными актами компании, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Вахтовый метод очень выгоден с точки зрения дополнительного заработка, причем именно надбавки не будут облагаться НДФЛ или страховыми взносами. Важно понимать, что есть некоторые моменты, по которым размер выплат определяется исключительно работодателем. Важно внимательно следить за законодательством и читать трудовой договор. В противном случае может возникнуть неприятная ситуация.