Налогообложение при увольнении по соглашению сторон


24   679
Налогообложение при увольнении по соглашению сторон

Увольнение по соглашению сторон — одна из самых распространенных и любимых вариантов расставания работника и руководства организации, в которой он работал. Казалось бы, все нюансы этой процедуры уже обговорены и рассмотрены со всех сторон. Однако такой вопрос, как налогообложении при этой форме, остается открытым для многих сотрудников кадровых служб. Предлагаем рассмотреть этот вопрос более подробно, остановившись на деталях и нюансах.

Как происходит увольнение?

Статья 84 Трудового Кодекса Российской Федерации гласит: в тот день, когда с сотрудником прекратили трудовые отношения, работодатель обязан сделать две вещи: выдать сотруднику трудовую книжку и произвести расчет. Сделать это нужно обязательно именно в день увольнения, иначе руководство организации могут ждать негативные последствия, вплоть до обращения в суд. Причем денежные выплаты касаются не только заработной платы за весь тот период, что сотрудник работал в организации, но и других выплат, причитающихся при таком варианте расторжения трудовых отношений — например, компенсации за неиспользованный отпуск, выходного пособия (если это было предусмотрено трудовым или коллективным договором).

Предлагаем рассмотреть последовательно, какие налоговые обязательства возникают в случае выплаты того или иного вида денежных выплат.

Заработная плата

Самый легкий и самый проработанный вопрос. Налогообложение в этом случае никак не отличается от стандартных правил выплаты аванса и зарплаты, равно как и определение того, что именно представители организации должны делать перечисления в бюджет.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Статья 217 Налогового Кодекса Российской Федерации гласит: все компенсационные выплаты, которые выплачиваются в полном соответствии с действующим законодательством, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако компенсация за неиспользованный отпуск в данном случае попадает в разряд исключений, так что по нему обязательство перечислить в бюджет НДФЛ остается.

Выплата выходного пособия

Если относительно отпуска ответ законодателя однозначный, то в отношении выходного пособия должен соблюдаться ряд условий. Чтобы не платить НДФЛ на выходное пособие, необходимо соблюдение двух нижеперечисленных условий:

  • законность такой выплаты прописана в коллективном или трудовом договоре;
  • сумма выплаты не превышает три средних месячных заработка работника (для жителей Крайнего Севера или приравненных к ним районов — шести месячных заработков).

Такие же правила применяются и к другим компенсационным выплатам — например, среднему месячному заработку на период трудоустройства, а также компенсации высшему менеджменту компании.

Налог на прибыль

Однако есть еще один момент, который следует учесть представителю работодателя: могут ли эти выплаты рассматриваться как заработная плата персонала и включаться в расходы хозяйственной деятельности, чтобы уменьшить налогооблагаемую прибыль. Опять же, тут есть два критерия, которые следует учитывать:

  • наличие нормы о выплатах в коллективном или трудовом договоре;
  • экономическая обоснованность подобных сумм (слишком высокие выплаты могут вызвать вопросы у налоговиков).

В случае, когда оба они выполняются, смело можете включать эти выплаты в состав своих расходов.





Была ли эта статья полезна?

100% считают, что статья полезна
0% считают, что статья не полезна

0 комментариев
Оставьте комментарий
Последние опубликованные материалы

Сроки увольнения работника по соглашению сторон

Нередки ситуации, когда работник и работодатель приходят к одинаковому решению - прекратить трудовые правоотношения. Результатом данных мыслей и волеизъявлений становится подписание соглашения - документа, который является основанием для увольнения.

Рубрика: Материал по кадровому делу

Дата публикации: 25.11.2020


Чем лучше увольнение по соглашению сторон

Если сотрудник предприятия уволен по обоюдному согласию, значит, договоренность с работодателем была достигнута по всем пунктам, в том числе и относительно всех положенных выплат.

Рубрика: Материал по кадровому делу

Дата публикации: 23.11.2020


Уведомление о сокращении численности штата

Одним из этапов процедуры сокращения работников выступает уведомление. Процедура осуществляется при помощи установленного порядка, она подразумевает персональное уведомление работника, который должен поставить подпись в документе.

Рубрика: Материал по кадровому делу

Дата публикации: 06.11.2020



Как оплачивается простой на предприятии

Простой - это остановка рабочего процесса на предприятии, которая может быть вызвана самыми разными причинами. Чаще всего простои возникают в результате технологических или экономических причин, а также людского фактора.

Рубрика: Материал по кадровому делу

Дата публикации: 03.11.2020


Что выплачивают при увольнении по соглашению сторон?

Соглашение сторон на сегодняшний момент – одна из самых распространенных и востребованных форм прекращения взаимоотношений между работником и работодателем.

Рубрика: Материал по кадровому делу

Дата публикации: 30.10.2020


Сокращение численности и штата. В чем разница

Вопрос сокращения сотрудников становится дилеммой не только для работников фирмы, но и для начальства. Причины увольнения могут быть разными. Сотруднику, попавшему под сокращение, приходится возвращаться к поиску работы.

Рубрика: Материал по кадровому делу

Дата публикации: 28.10.2020




Какое пособие выплачивается при сокращении штатов

Сокращение штата – это основание для увольнения, причем по инициативе работодателя. В этом случае какие-то должности или целые подразделения исключаются из штатного расписания. Поговорим более подробно о том, какие суммы должны быть выплачены.

Рубрика: Материал по кадровому делу

Дата публикации: 23.10.2020


Сокращение штатов. Кого сокращают в первую очередь

Сокращение штата – неприятная процедура, причем для всех участников этого процесса: и для того, кто увольняет, и для тех, кого увольняют. Первым приходится принимать решение, кого уволить, а кого оставить, а вторым, понятное дело, остаться без работы.

Рубрика: Материал по кадровому делу

Дата публикации: 21.10.2020


Как правильно оформить дистанционную работу

Современные условия деятельности экономики в условиях распространения множественных вирусов, вынуждают работодателей организовывать для работников условия для удаленной работы.

Рубрика: Материал по кадровому делу

Дата публикации: 16.10.2020



Входит ли вынужденный простой в расчет отпускных

В последнее время все больше и больше работодателей в связи со сложившейся ситуацией на рынке (в первую очередь, из-за пандемии, вызванной распространением вируса COVID-19), приостанавливают работу своих предприятий.

Рубрика: Материал по кадровому делу

Дата публикации: 13.10.2020


«Банкор», отзывы сотрудников: почему чая, печенек и дружного...

«Молодая динамично развивающаяся компания ищет специалистов. Достойная оплата труда, устройство по ТК, чай, кофе, печенье и дружный коллектив» – таких объявлений тысячи, и каждое рассказывает о чем-то своем: о копировальном центре, о будущем IT-холдинге,

Рубрика: Последние новости

Дата публикации: 07.10.2020


Составление резюме онлайн

Составление резюме – это настоящее искусство, и оно требует определенных навыков. Грамотно составленное резюме повышает шансы соискателя найти подходящую работу в предельно короткие сроки.

Рубрика: Последние новости

Дата публикации: 27.04.2020




Контент-менеджер на сайте футбол-прогнозы

Контент-менеджер на сайте футбол-прогнозы.ru – идеальная возможность получить интересную, престижную и высокооплачиваемую работу. Ставки на спорт широко распространены и популярны, как в России, так и далеко за ее пределами, поэтому эта сфера деятельности

Рубрика: Последние новости

Дата публикации: 28.02.2020


Онлайн-проверка сотрудников – уникальное предложение сервиса IDX

Поиск и прием на работу новых сотрудников – одна из базовых функций любого HR-подразделения компании. Естественно, что каждый соискатель проходит проверку – как профессиональных навыков, так и благонадежности (в широком смысле этого слова).

Рубрика: Последние новости

Дата публикации: 18.02.2020


Деловые бизнес игры для Центров оценки, корпоративные деловые...

Хотите оценить своих сотрудников и кандидатов на вакантные должности, узнать, на что они способны, как решают нестандартные задачи?

Рубрика: Последние новости

Дата публикации: 24.01.2020



Производственный календарь на 2021 год

Производственный календарь на 2021 год включает 365 календарных, 249 рабочих и 116 выходных дней. При 40-часовой рабочей неделе - 1 987 рабочих часов, при 36-часовой рабочей неделе - 1 787,8 рабочих часов, при 24-часовой рабочей неделе - 1 190,2 часов.

Рубрика: Производственные календари

Дата публикации: 21.01.2020


Оценка и аттестация персонала организации

Аттестация и оценка персонала может быть как разовой, так и регулярной. Такую работу часто производят специалисты.

Рубрика: Последние новости

Дата публикации: 21.01.2020


Иммунизация иностранного персонала - основные моменты

Работодатели, в штате которых работают иностранцы, в обязательном порядке должны делать сотрудникам прививки от кори. В последние годы на территории Европы и Азии зафиксированы многочисленные случаи этой болезни.

Рубрика: Последние новости

Дата публикации: 15.11.2019




Сервис подбора вакансий в СПб

Когда квалифицированный специалист принимает решение сменить место работы, перед ним встает сложный выбор - куда пойти, чтобы обрести моральное и материальное удовлетворение от выполняемых трудовых функций?

Рубрика: Последние новости

Дата публикации: 14.11.2019


Как начать работать в Яндекс.Такси

Работа таксистом привлекает неограниченными заработками. Только вот устроиться на такую работу без рекомендаций удается крайне редко.

Рубрика: Последние новости

Дата публикации: 29.10.2019


Минимальный размер оплаты труда в Турции

На сегодняшний день правительство Турции поставило перед собой задачу сократить разницу между благосостоянием богатого и бедного населения. Достичь этой цели планируется при помощи регулирования размера минимальной оплаты труда. Чем выше МРОТ, тем быстрее

Рубрика: МРОТ

Дата публикации: 23.09.2019



Минимальный размер оплаты труда в Белоруссии

В рамках реализации социальной политики руководство многих мировых государств устанавливает минимальный размер оплаты труда (МРОТ), ниже которого работодатель не имеет права платить зарплату своим сотрудникам. Единственное условие – выработка на 100% норм

Рубрика: МРОТ

Дата публикации: 20.09.2019


На что влияет минимальный размер оплаты труда

На сегодняшний день размер оплаты труда является одним из важнейших показателей уровня жизни и благополучия населения в стране. Кроме того, данный критерий часто используется государством для регулирования рынка труда. Что же такое МРОТ и на что влияет да

Рубрика: МРОТ

Дата публикации: 18.09.2019


Работник в командировке доезжает до учёбы на метро:...

Да, это является обязанностью работодателя, сообщили в Роструде.

Рубрика: Последние новости

Дата публикации: 11.09.2019




Производственный календарь на 2020 год

Производственный календарь на 2020 год включает 366 календарных, 224 рабочих и 142 выходных дней. При 40-часовой рабочей неделе - 1 788 рабочих часов, при 36-часовой рабочей неделе - 1 608,8 рабочих часов, при 24-часовой рабочей неделе - 1 071,2 часов.

Рубрика: Производственные календари

Дата публикации: 07.06.2019


Унифицированная форма № Т-8a

Унифицированная форма № Т-8а - приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работниками (увольнении). Образец заполнения. Утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

Рубрика: Образцы документов

Дата публикации: 10.03.2019


Унифицированная форма № Т-5

Унифицированная форма № Т-5 - приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу. Образец заполнения. Утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

Рубрика: Образцы документов

Дата публикации: 10.02.2019



Унифицированная форма № Т-7

Унифицированная форма № Т-7 - график отпусков. Образец заполнения. Утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

Рубрика: Образцы документов

Дата публикации: 22.12.2018


Унифицированная форма № Т-6а

Унифицированная форма № Т-6а - приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работникам. Образец заполнения. Утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

Рубрика: Образцы документов

Дата публикации: 02.12.2018


Унифицированная форма № Т-6

Унифицированная форма № Т-6 - приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику. Образец заполнения. Утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

Рубрика: Образцы документов

Дата публикации: 25.11.2018




Унифицированная форма № Т-5а

Унифицированная форма № Т-5а - приказ (распоряжение) о переводе работников на другую работу. Образец заполнения. Утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

Рубрика: Образцы документов

Дата публикации: 24.11.2018


Унифицированная форма № Т-4

Унифицированная форма № Т-4 - учетная карточка научного, научно-педагогического работника. Образец заполнения. Утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

Рубрика: Образцы документов

Дата публикации: 15.11.2018


Унифицированная форма № Т-2ГС(МС)

Унифицированная форма № Т-2ГС(МС) - личная карточка государственного (муниципального) служащего. Образец заполнения. Утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

Рубрика: Образцы документов

Дата публикации: 12.11.2018



Унифицированная форма № Т-3

Унифицированная форма № Т-3 - штатное расписание. Образец заполнения. Утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

Рубрика: Образцы документов

Дата публикации: 07.11.2018


Унифицированная форма № Т-2

Унифицированная форма № Т-2 - личная карточка работника. Образец заполнения. Утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

Рубрика: Образцы документов

Дата публикации: 05.11.2018


Должностная инструкция главного библиотекаря

Должностная инструкция главного библиотекаря - образец 2020 года. Должностные обязанности главного библиотекаря, права главного библиотекаря, ответственность главного библиотекаря.

Рубрика: Материал по должностным инструкциям

Дата публикации: 16.09.2018



Должностная инструкция диспетчера автомобильного транспорта

Должностная инструкция диспетчера автомобильного транспорта - образец 2020 года. Должностные обязанности диспетчера автомобильного транспорта, права диспетчера, ответственность диспетчера.

Рубрика: Материал по должностным инструкциям

Дата публикации: 15.07.2018


Должностная инструкция водителя экспедитора

Примерная форма должностной инструкция водителя экспедитора - образец 2020 года. Должностные обязанности водителя экспедитора, права водителя экспедитора, ответственность водителя экспедитора.

Рубрика: Материал по должностным инструкциям

Дата публикации: 24.05.2018


Производственный календарь на 2019 год

Производственный календарь на 2019 год включает 365 календарных, 247 рабочих и 118 выходных дней. При 40-часовой рабочей неделе - 1 970 рабочих часов, при 36-часовой рабочей неделе - 1 772,4 рабочих часов, при 24-часовой - 1 179,6 часов.

Рубрика: Производственные календари

Дата публикации: 22.05.2018



HR-Portal: все для кадровиков и HR-специалистов!

Реклама на сайте | Подписаться

При использовании материалов прямая текстовая ссылка на www.hr-portal.info — обязательна. По всем вопросам обращайтесь на mail@hr-portal.info


© 2013 - 2020. HR-Portal.info - сообщество HR-специалистов: типовые должностные инструкции, должностные обязанности работников, производственные календари, полезные статьи.


Яндекс.Метрика