Налогообложение при увольнении по соглашению сторон
Увольнение по соглашению сторон — одна из самых распространенных и любимых вариантов расставания работника и руководства организации, в которой он работал. Казалось бы, все нюансы этой процедуры уже обговорены и рассмотрены со всех сторон. Однако такой вопрос, как налогообложении при этой форме, остается открытым для многих сотрудников кадровых служб. Предлагаем рассмотреть этот вопрос более подробно, остановившись на деталях и нюансах.
Как происходит увольнение?
Статья 84 Трудового Кодекса Российской Федерации гласит: в тот день, когда с сотрудником прекратили трудовые отношения, работодатель обязан сделать две вещи: выдать сотруднику трудовую книжку и произвести расчет. Сделать это нужно обязательно именно в день увольнения, иначе руководство организации могут ждать негативные последствия, вплоть до обращения в суд. Причем денежные выплаты касаются не только заработной платы за весь тот период, что сотрудник работал в организации, но и других выплат, причитающихся при таком варианте расторжения трудовых отношений — например, компенсации за неиспользованный отпуск, выходного пособия (если это было предусмотрено трудовым или коллективным договором).
Предлагаем рассмотреть последовательно, какие налоговые обязательства возникают в случае выплаты того или иного вида денежных выплат.
Заработная плата
Самый легкий и самый проработанный вопрос. Налогообложение в этом случае никак не отличается от стандартных правил выплаты аванса и зарплаты, равно как и определение того, что именно представители организации должны делать перечисления в бюджет.
Компенсация за неиспользованный отпуск
Статья 217 Налогового Кодекса Российской Федерации гласит: все компенсационные выплаты, которые выплачиваются в полном соответствии с действующим законодательством, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако компенсация за неиспользованный отпуск в данном случае попадает в разряд исключений, так что по нему обязательство перечислить в бюджет НДФЛ остается.
Выплата выходного пособия
Если относительно отпуска ответ законодателя однозначный, то в отношении выходного пособия должен соблюдаться ряд условий. Чтобы не платить НДФЛ на выходное пособие, необходимо соблюдение двух нижеперечисленных условий:
- законность такой выплаты прописана в коллективном или трудовом договоре;
- сумма выплаты не превышает три средних месячных заработка работника (для жителей Крайнего Севера или приравненных к ним районов — шести месячных заработков).
Такие же правила применяются и к другим компенсационным выплатам — например, среднему месячному заработку на период трудоустройства, а также компенсации высшему менеджменту компании.
Налог на прибыль
Однако есть еще один момент, который следует учесть представителю работодателя: могут ли эти выплаты рассматриваться как заработная плата персонала и включаться в расходы хозяйственной деятельности, чтобы уменьшить налогооблагаемую прибыль. Опять же, тут есть два критерия, которые следует учитывать:
- наличие нормы о выплатах в коллективном или трудовом договоре;
- экономическая обоснованность подобных сумм (слишком высокие выплаты могут вызвать вопросы у налоговиков).
В случае, когда оба они выполняются, смело можете включать эти выплаты в состав своих расходов.
Вам понравилась статья?
Комментарии к материалу
Пока никто не оставил комментарий. Вы можете сделать это первым!
Оставьте комментарий к этому посту
Последние материалы блога
В 2024 году индексация пенсий станет ключевым фактором поддержки ветеранов труда, учитывая экономическую ситуацию и инфляционные тенденции. Прогнозируемый уровень инфляции, ожидаемый на уровне 4-6%, определит размер корректировки пенсионных выплат. В предыдущие годы показатели индексации колебались в пределах 5-7%, что позволяет ожидать схожих значений в 2024 году.
Индексация пенсий — это систематическая корректировка размера пенсионных выплат, целью которой является защита доходов пенсионеров от инфляции. Этот механизм позволяет сохранить реальную покупательную способность пенсий в условиях изменения общего уровня цен на товары и услуги. Индексация основывается на процентном увеличении текущего размера пенсии, соответствующем прогнозируемому или фактическому росту инфляции.
В современном мире трудовые отношения между работником и работодателем регулируются множеством законодательных актов, и одним из ключевых документов, определяющих эти отношения, является трудовой договор. Он закрепляет права и обязанности сторон, условия труда и порядок его оплаты. Однако, несмотря на наличие четких договоренностей, в определенных ситуациях возникает необходимость в расторжении этого договора.
Коллективный договор является ключевым элементом в системе трудовых отношений. Это документ, заключаемый между работодателем и представителями работников (чаще всего профсоюзом), который устанавливает общие правила работы, условия труда, обязанности и права обеих сторон.
Дебетовая карта — это банковский продукт, связанный с личным счетом клиента, на который он самостоятельно вносит средства. Эти карты используются для расчетов, снятия наличных и других финансовых операций. Зарплатная карта, в свою очередь, является разновидностью дебетовой карты, но она преимущественно используется для получения заработной платы. Основная ее особенность заключается в том, что работодатель оформляет и пополняет ее, обычно в рамках зарплатного проекта с банком.
Заработная плата – не просто цифра на банковской карте. Это сложная система начислений, удержаний и доплат, которая формируется в соответствии с законодательством и трудовым договором. Какие бонусы и премии могут учесть ваши достижения? Какие компенсации предусмотрены за работу в непростое время? И что может уменьшить вашу зарплату без вашего ведома? Разберемся в этой сложной, но крайне важной теме подробно.