Налогообложение при увольнении
При расторжении трудового договора, бухгалтер обязан произвести полный расчет с работником, а кадровик — выдать трудовую книжку. В расчетный день компания обязана выплатить зарплату, компенсацию за неотгулянный отпуск, дополнительные бонусы в виде премии и выходное пособие, если оно предусмотрено трудовым договором или контрактом.
Порядок удержания налога на доходы физических лиц и сопутствующих страховых взносов регулируется письмом Минфина No03-04-06/21722 и статье 217 НК РФ. В нормативных актах отражается информация, относительно которой, если сумма компенсационного платежа меньше, чем трехкратный размер среднего месячного заработка (с учетом годового периода или всего периода от начала работы-при условии, что сотрудник находился в штате меньше 1 года), то она освобождается от обложения НДФЛ.
Начисление НДФЛ
Если сумма превышает трехкратный размер среднего заработка за месяц, то НДФЛ будет насчитываться на разницу реально начисленной и 3-х разового размера среднего заработка.
Если в трудовом договоре указана фиксированная сумма выходной компенсации, и она больше, чем 3-х кратный средний месячный доход, то разница подлежит налогообложению и умножается на 13%. Если фиксированной суммы нет, то зачастую проводится расчет следующего типа:
- Берется во внимание зарплата работника за прошедшие 12 месяцев;
- Эта сумма делится на количество фактически отработанных дней;
- Полученный результат умножается на количество рабочих дней (согласно рабочему графику) в разрезе 2-х или 3-х месяцев после увольнения.
Такой алгоритм действий дает возможность не платить НДФЛ за работника, поскольку считается, что сумма компенсации предназначена для поддержания платежеспособности специалиста, оставшегося без работы по обоюдному согласию.
Если выходное пособие меньше вышеуказанной суммы, то страховые взносы на компенсационную выплату не начисляются.
Заработная плата подлежит налогообложению в обычном порядке: 13% — для резидентов, получающих доход до 5 млн. рублей в годовом периоде, 30% — для нерезидентов (вне зависимости от объемов доходов). Удержать сумму для уплаты налога необходимо в день расчета — последний рабочий день, а выплата налогового сбора должна поступить на счета бюджета не позднее следующего дня. Если увольнение происходит в последний рабочий день недели, то перечисление средств осуществляется в понедельник или ближайший рабочий день.
Подача отчетности по НДФЛ
Отчетность при увольнении и правильность начисления налога будет отражаться в справке 2-НДФЛ, где указываются только те суммы, на которые был начислен налог в месячном периоде. В 2-НДФЛ будут отражаться суммы НДФЛ по зарплате, компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие, если размер его составляет более 3-х кратного месячного среднего дохода. Все суммы, касающиеся окончательного расчета при увольнении по согласованию сторон, отражаются по коду 2020.
В отчете 6-НДФЛ также будет дублироваться информация по уволенному работнику, но в квартальном периоде. Если сотрудник уволился в последний день квартала и перечисление налога на счета будет проведено в первый день следующего квартального периода, то окончательная сумма НДФЛ будет отображена в разделе 1 во втором квартале.
Вам понравилась статья?
Комментарии к материалу
Пока никто не оставил комментарий. Вы можете сделать это первым!
Оставьте комментарий к этому посту
Последние материалы блога
Существующая и действующая глава 42, что в ТК РФ, описывает подробно трудовые отношения с работниками, не достигшими еще 18 лет. Именно в этой главе обозначены основные условия в отношении несовершеннолетних сотрудников.
Вопрос индексации заработной платы ежегодно волнует как работодателей, так и работников. С 1 февраля текущего года произошли изменения в законе об индексации заработной платы сотрудников. Правительством был оглашен размер индексации.
Увольнение по соглашению сторон становится все более актуальным и востребованным механизмом завершения трудовых отношений в России. Этот подход предоставляет работодателям и сотрудникам ряд значительных преимуществ, таких как гибкость, экономия времени и ресурсов, а также защита прав и интересов обеих сторон. В России увольнение по соглашению сторон регулируется статьей 77 Трудового кодекса РФ.
В Российской Федерации несовершеннолетними считаются граждане в возрасте от 14 до 18 лет. В соответствии с законодательством РФ, несовершеннолетние являются особой категорией работников, которые нуждаются в особой защите прав и интересов при трудоустройстве.
На сегодняшний день все чаще люди работают по ночам. Как правило, ночные смены можно наблюдать на производстве, а также в сферах здравоохранения, обслуживания и транспортной сфере, где имеется острая необходимость работать в том числе и в ночное время суток. Однако, у такого режима ведения трудовой деятельности имеются свои особенности.
Трудоустройство несовершеннолетних в ночное время является спорным вопросом во многих странах мира, в том числе и в России. В последние годы растет понимание того, какое негативное влияние может оказать работа в ночное время на молодежь.