Могут ли самозанятые продавать товары

Самозанятые - понятие, появившееся в правовом и налоговом поле России сравнительно недавно. Они уплачивают в бюджет государства налог на профессиональный доход (НПД), который имеет максимальный размер 6% с полученной выручки. При сотрудничестве лишь с физическими лицами налог составляет 4%. Режим для самозанятых государство предложило максимально комфортный - без вороха отчетности, отчислений во внебюджетные фонды и обязанности ведения бухгалтерского учета. Казалось бы, многие бизнесмены - новички должны выбирать именно этот режим занятости. Разберемся, доступна ли продажа товаров самозанятым гражданам?

Введенное законом ограничение

Формат предпринимательской деятельности для самозанятых ограничен закрытым перечнем видов деятельности. Это единственный минус льготного режима налогообложения. Применительно к товарам существует запрет на продажу и перепродажу чужой продукции, т.е. произведенной иными физическими и юридическими лицами.

Если налоговый орган обнаружит факт данного нарушения, гражданин автоматически квалифицируется как индивидуальный предприниматель и ему доначисляют положенные по закону и НК РФ налоги, пени и штрафы. Также на товар, изготовленный гражданином лично, не должны распространяться требования законодательства об обязательной маркировке и оплате акцизов.

Понятие товаров собственного производства

Самозанятые не праве продавать товары несобственного производства, исключение составляют личные вещи (например, бывшая в употреблении одежда) и собственное авто (реализуемое через интернет-площадки типа Авито).  

Под чужим товаром понимается закупленная у стороннего поставщика продукция с целью перепродажи через интернет-магазины, социальные сети или обычные офлайн-магазины. Иными словами, приобрести на рынке Садовод 100 искусственных елочек и продать их в своем городе перед новым годом нельзя. Также не является товаром собственного изготовления наборы, собранные из готовых средств: шампуни, крема, маски и проч. Если продавец их просто сложил вместе и завязал бантиком, суть сделки остается прежней - перепродажа.

Перепродажа запасных частей для авто напрямую запрещена самозанятым в Письме Минфина России № 03-11-11/91220.

Совмещение продаж своих и чужих товаров также запрещено. К примеру, разбавить ассортимент магазина бижутерии собственного производства фурнитурой от поставщика не получится. Но законодательство не запрещает совмещение режимов налогообложения. К примеру, с реализации своих украшений самозанятый платит 4%, а с продажи фурнитуры - регистрирует ИП и выбирает, например, упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы» и налогом в 6% с оборотов.

Важно: создание товаров собственного производства допускает использование заготовок и сырья чужого изготовления. Главное, чтобы после сборки тех же украшений получился новый, уникальный продукт.

Разрешенные самозанятым виды деятельности

Собственное производство предполагает видоизменение заготовок. Пример: купить на Садоводе чайник для заваривания и украсить его узорами, камнями можно. Или приобрести ткани, наполнитель и пошить чехлы для мебели. Даже не возбраняется подключить к процессу создания нового продукта помощника - купить ватман, краски и разрисовать совместными усилиями макет. Далее отдать в типографию и продавать как плакат.

Самозанятым можно заниматься следующими видами деятельности:

• собирать букеты и создавать цветочные композиции;
• собирать персональные компьютеры из готовых запчастей;
• изготавливать электротовары, в т.ч. из сырья и расходных материалов заказчика;
• собирать и сдавать металлолом.

Если по какому-либо виду деятельности есть сомнения, лучше уточнить право применения режима самозанятости в налоговом органе.

Запрет на продажу маркируемых и подакцизных товаров, даже собственного производства

Даже произведенные своими силами товары, подпадающие под обязательную маркировку и закон об акцизах, продавать самозанятым нельзя. Дело все в том, что государство контролирует оборот данной продукции.

Подакцизными называют товары, за которые предусмотрена дополнительная налоговая пошлина - акциз. Как правило, эти виды продукции наносят вред экологии и здоровью людей. Полный перечень подакцизных товаров приведен в статье 181 Налогового кодекса РФ. Сюда относят этиловый спирт, любую спиртосодержащую жидкость с долей спирта этилового свыше 9%, алкоголь домашнего производства крепче 0,5% (медовуха, сидр, самогон, пиво, вина, порошковые заготовки для вина и т.д.), табак, мотоциклы и авто, дизтопливо и моторное масло, бензин.

Маркируемыми называют товары с наносимым специальным кодом, который подлежит регистрации в системе мониторинга «Честный знак». Таким способом государство ведет борьбу с некачественными и контрафактными товарами. На основании правительственного Постановления №792-р маркировке подлежат:

• табачная продукция, включая сигареты;
• туалетная вода и духи;
• покрышки, автомобильные и мотоциклетные шины;
• одежда и обувь;
• кухонный текстиль;
• постельное белье;
• шубы;
• лекарственные препараты;
• молочная продукция и некоторые др.

Ознакомиться с полным перечнем маркируемых товарных позиций можно на официальном сайте «Честного знака».

На основании Закона о защите прав потребителя, в частности его 10 статьи, продавец обязан снабжать каждый товар этикеткой с указанием информации о составе, сроке годности и цене. На самозанятых данное требование не распространяется, но многие домашние умельцы снабжают свою продукцию именными бирками. А вот выписывать покупателю чек на покупку самозанятые граждане обязаны, об этом гласит статья 14 Закона, регулирующего порядок взимания налога на профессиональный доход.