Что такое подоходный налог?

За аббревиатурой НДФЛ, которая знакома большинству наших граждан, кроется налог на доходы физических лиц. Этот налог иногда называют федеральным, поскольку большая его часть, 85%, поступает в федеральную казну — бюджет, и только остаток перечисляется в бюджеты субъектов федерации. Подоходный налог стар как мир, его взимали еще во времена шумеров и Древнего Египта, в Российской империи это понятие действует с начала XIX века, хотя в той или иной форме подати взимались и раньше.

Размер и налогооблагаемая база

Сегодня законом определена основная ставка в 13% от всех полученных доходов, вне зависимости от их абсолютного размера. Эта ставка применяется к доходам от трудовой деятельности, то есть применяется по отношению ко всем работающим гражданам РФ или лицам без гражданства, иностранцам, проживающим в стране, то есть налоговым резидентам России. Для нерезидентов ставка существенно выше и составляет 30%.

Какие есть исключения?

• Не нужно уплачивать налог с алиментов, пенсий и пособий, компенсаций, государственных премий. Не облагаются налогом субсидии и гранты, которые выданы фермерам.
• 15% придется уплатить россиянам, которые трудятся в зарубежных компаниях, ведущих свою деятельность в нашей стране.
• Если вам повезло в лотерее, придется выплатить 35% от выигрыша, но только в том случае, если его сумма превысила 4000 рублей. Этот же размер налога действует и по отношению к доходам, полученным в качестве процентов по банковским вкладам.
• 9% ставкой облагаются доходы от ряда облигаций и ценных бумаг, дивидендов.

В подавляющем большинстве случаев НДФЛ — это подоходный налог с зарплаты, но им также облагаются доходы от продажи недвижимости, авто или другого имущества, бывшего в собственности менее 3 лет.

Как рассчитывается НДФЛ?

За исчисление налога и его удержание по закону отвечает работодатель, а не работник, которому на руки достается заработная плата в «чистом» виде, уже без налогов. В остальных случаях необходимо не позднее 30 апреля следующего года заполнить и подать декларацию.

С зарплаты вычтут 13% в пользу государства независимо от её размера. Однако, законодательство устанавливает всевозможные льготы для различных категорий граждан: на льготы, то есть на уменьшение суммы налога, могут рассчитывать граждане, имеющие детей, опекуны, родители ребенка-инвалида. Предусмотрены возвраты сумм НДФЛ с денег, потраченных гражданами на лечение и образование, есть имущественные вычеты с покупки недвижимости, расходов на страховку.